결산자료입력이란 결산 정리사항을 수동으로 하지 않고 해당 항목에 결산 금액만 입력하면 자동으로 결산 대체 분개할 수 있는 화면입니다.

금액 입력은 [결산 입력사항 금액]에만 가능하며, 입력되지 않는 항목은 비활성화 처리되어 입력할 수 있는 항목을 쉽게 구분할 수 있습니다.

● 각 항목의 설명

결산입력사항금액 : 결산 금액을 입력합니다.

결산분개금액 : 결산입력사항금액에 자료 입력 후 [결산전표 추가]버튼을 누르면, 일반전표에 당기 말 날짜인 12월 31일, [결대(결산대체)]로 전표 추가되면서 해당 금액이 결산분개금액에 집계됩니다.

결산금액(합계) : 각 계정과목의 합계 금액이 집계됩니다.

● 결산 자료 입력 방법

자료 입력은 활성화되어있는 각 재고자산의 기말재고액, 유형/무형 감가상각, 퇴직급여, 대손상각, 준비금 환입액, 준비금전입액, 법인세만 가능합니다.

1.기말재고액

기말에 남은 재고액을 입력합니다.(상품, 제품, 원재표, 재공품, 부재료)
[일반전표 분개처리] 차변) 매출원가 xxxx / 대변) 상품 xxxx

2.퇴직급여

① 퇴직급여(전입액) : 당기에 적립할 퇴직금을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 퇴직급여 xxxx / 대변) 퇴직급여충당부채 xxxx
② 퇴직보험충당금전입액 : 당기에 은행이나 보험에 적립할 금액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 퇴직보험충당금전입 xxxx / 대변) 퇴직보험충당부채 xxxx

3.감가상각비

해당 자산의 당기 감가상각비 금액을 입력합니다.
유형자산 - [일반전표 분개처리] 차변) 감가상각비 xxxx / 대변) 감가상각누계액 xxxx
무형자산 - [일반전표 분개처리] 차변) 무형고정자산상각 xxxx / 대변) 무형자산 xxxx (영업권, 산업권 등)
조감법상특별상각 - [일반전표 분개처리] 차변) 특별상각 xxxx / 대변) 감가상각누계액 xxxx

4.대손상각

각 채권 별로 당기 대손충당금 설정액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 대손상각비 xxxx / 대변) 대손충당금 xxxx (채권 별로 각각 입력됩니다.)

5.준비금 환입액

각 항목의 환입된 금액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 준비금 xxxx / 대변) 환입 xxxx (항목 별로 각각 입력됩니다.)

6.준비금 전입액

각 항목의 전입된 금액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 전입 xxxx / 대변) 준비금 xxxx (항목 별로 각각 입력됩니다.)

7.법인세 등

기 납입한 법인세비용(이자소득세, 법인세 중간 예납액 등)의 금액을 감안하여 결산 시 추가 계산할 법인세액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 법인세등 xxxx / 대변) 미지급 세금 xxxx

● 참고사항

매출원가에 입력된 퇴직급여, 감가상각비는 하나의 분개가 추가됩니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 재공품 xxxx / 대변) 퇴직급여/퇴직보험충당금전입/감가상각비 xxxx
(매출원가에 입력된 금액은 원가에 포함되므로 재공품으로 처리하며, 퇴직급여/퇴직보험충당금/감가상각비는 대변에 입력하여 상계처리됩니다.)

● 조정분개

* 조정분개란?

얼마에요 구버전에서는 상품 계정 처리시 삼분법을 적용하였으나, 업그레이드된 신버전에서는 실무에서 가장 많이 사용하는 이분법을 적용하였습니다.
그러므로 본 화면을 통해 결산 작업을 진행하실 경우 삼분법으로 처리된 계정을 2분법에 맞게 조정 분개를 한 뒤 진행하셔야 합니다.

◆ 참고 ◆

상품 계정 분할에 따른 계정처리

구분	신버전	구버전
	2분법	3분법
상품 매입 시	상품	매입
상품 매출 시	매출	매출
결산 시 기말 재고	상품	상품

● 결산 전표 추가

결산 자료 해당 사항을 모두 입력한 후 오른쪽 상단의 버튼을 클릭하면 일반전표에 12월 31일 날짜로 [결대(결산대체)] 전표가 추가됩니다.

1.차변) 원재료비 xxxx / 대변) 원재료 xxxx
  차변) 재공품 xxxx / 대변) 원재료비 xxxx

: 원가에 사용된 원재료의 금액을 원재료비와 상계처리 하여 비용처리하면 원재료의 금액은 감소되고 원재료비의 금액은 증가하게 됩니다.
하지만 이 원재료비 또한 원가에 포함되어야 하므로 원재료비를 다시 재공품과 상계처리합니다.

2. 차변) 재공품 xxxx / 대변) 복리후생비 xxxx (사용된 계정과목별로 모두 추가됩니다.)

: 원가에 사용된 경비 또한 원가에 포함되어야 하므로 재공품으로 상계처리됩니다.

3. 차변) 제품/완성건물 xxxx / 대변) 재공품 xxxx

: 지금까지 당기 총 제조비용(원재료비, 노무비, 경비)이 모두 재공품으로 상계처리되었습니다.
이 재공품은 제품(완성건물)을 만들기 위해 사용된 내용이므로 제품(완성건물)로 상계처리됩니다.

4. 차변) 제품/분양공사/도급공사 매출원가 xxxx / 대변) 제품/완성건물 xxxx

: 당기 총 제조비용과 당기 완성품 제조원가를 합한 금액이 당기에 사용된 매출원가입니다.
매출원가를 차변에 입력하여 매출원가가 증가시키고 사용된 제품(완성건물)의 금액은 대변에 입력하여 감소시킵니다.

● 결산 전표 삭제

입력된 결산 자료를 삭제하시려면 버튼을 클릭하면 아래 창이 나타나며 [예]버튼을 누르면 삭제됩니다.

자료가 삭제되면 아래창이 바로 나타나며 [예]버튼을 누르면 기존에 입력한 결산 자료가 나타나며, [아니오]버튼을 누르면 입력한 자료가 모두 삭제된 처음 화면이 나타납니다.