11. 결산자료입력

이 화면은 결산정리사항을 수동으로 하지 않고 해당 항목에 결산금액만 입력하면 자동으로 분개처리 할 수 있는 화면입니다.
금액 입력은 [결산입력금액]에만 가능하며, 입력되지 않는 항목은 비활성화 처리되어 입력할 수 있는 항목을 쉽게 구분할 수 있습니다.



【 각 버튼의 설명 】
- 전표입력 : 일반대체전표 추가 화면이 팝업되어 수동으로 결산 관련 전표를 추가하실 수 있습니다.
- 제조경비반영 : 결산자료 입력 화면에 조회된 4. 판매비와 일반관리비의 금액 중 제조경비로 반영되길 원하는 비율(%)을 입력하고 해당 버튼을 누르면
비율(%) 만큼 판매비와 일반관리비의 금액이 동일한 제조경비의 계정과목으로 상계처리된 대체전표가 추가 됩니다.
- 저장 : 기말상품 재고액, 퇴직보험 충당금 등 설정된 기간의 결산 금액을 입력 후 버튼을 누르면 일반대체전표에 결대(결산대체) 전표가 추가됩니다.
- 출력 : 결산자료입력 화면을 보고서로 출력합니다.

【 각 항목의 설명 】
- 전표입력금액 : 매입매출전표/일반대체전표에 입력된 전표의 금액이 집계됩니다.
- 결산입력금액 : 입력 가능한 항목만 활성화 되며 각 계정과목의 결산 금액을 입력합니다.
- 결산분개금액 : 결산입력금액에 자료 입력 후 [저장]버튼을 누르면, 일반전표에 [결대(결산대체)]로 전표 추가되면서 해당 금액이 결산분개금액에 집계됩니다.
- 결산금액(합계) : 각 계정과목의 합계 금액이 집계됩니다.

[결산 자료 입력 방법]
자료 입력은 활성화 되어 있는 각 재고자산의 기말재고액, 유형/무형 감가상각, 퇴직급여, 대손상각, 준비금 환입액, 준비금전입액, 법인세만 가능합니다.
1) 기말재고액 : 기말에 남은 재고액을 입력합니다.(상품, 제품, 원재표, 재공품, 부재료)
[일반전표 분개처리] 차변) 매출원가 xxxx / 대변) 상품 xxxx
  매출원가 = 기초 재고액 + 당기 매입액 - 기말 재고액

2) 퇴직급여
① 퇴직급여(전입액) : 당기에 적립할 퇴직금을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 퇴직급여 xxxx / 대변) 퇴직급여충당부채 xxxx

② 퇴직보험충당금전입액 : 당기에 은행이나 보험에 적립할 금액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 퇴직보험충당금전입 xxxx / 대변) 퇴직보험충당부채 xxxx

3) 감가상각비 : 해당 자산의 당기 감가상각비 금액을 입력합니다.
유형자산 - [일반전표 분개처리] 차변) 감가상각비 xxxx / 대변) 감가상각누계액 xxxx
무형자산 - [일반전표 분개처리] 차변) 무형고정자산상각 xxxx / 대변) 무형자산 xxxx (영업권, 산업권 등)
조감법상특별상각 - [일반전표 분개처리] 차변) 특별상각 xxxx / 대변) 감가상각누계액 xxxx

4) 대손상각 : 각 채권별로 당기 대손충당금 설정액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 대손상각비 xxxx / 대변) 대손충당금 xxxx (채권별로 각각 입력됩니다.)

5) 준비금 환입액 : 각 항목의 환입된 금액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 준비금 xxxx / 대변) 환입 xxxx (항목별로 각각 입력됩니다.)

6) 준비금 전입액 : 각 항목의 전입된 금액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 전입 xxxx / 대변) 준비금 xxxx (항목별로 각각 입력됩니다.)

7) 법인세 등 - 기 납입한 법인세비용(이자소득세, 법인세 중간 예납액 등)의 금액을 감안하여 결산 시 추가 계산할 법인세액을 입력합니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 법인세등 xxxx / 대변) 미지급 세금 xxxx

[참고사항]
매출원가에 입력된 퇴직급여, 감가상각비는 하나의 분개가 추가 됩니다.
[일반전표 분개처리] 차변) 재공품 xxxx / 대변) 퇴직급여/퇴직보험충당금전입/감가상각비 xxxx
(매출원가에 입력된 금액은 원가에 포함되므로 재공품으로 처리하며, 퇴직급여/퇴직보험충당금/감가상각비는 대변에 입력하여 상계처리 됩니다.)

[저장]
결산 자료 해당 사항을 모두 입력한 후 오른쪽 상단의 버튼을 클릭하면 일반전표에 12월 31일 날짜로 [결대(결산대체)] 전표가 추가됩니다.
 제조/임대/공사 등 원가구분을 사용한다면, 결산자료 입력한 내용 말고 당기에 입력된 전표로 결대 전표가 추가됩니다.

1) 차변) 원재료비 xxxx / 대변) 원재료 xxxx
차변) 재공품 xxxx / 대변) 원재료비 xxxx
: 원가에 사용된 원재료의 금액을 원재료비와 상계처리 하여 비용처리하면 원재료의 금액은 감소되고 원재료비의 금액은 증가하게 됩니다.
하지만, 이 원재료비 또한 원가에 포함되어야 하므로 원재료비를 다시 재공품과 상계처리합니다.

2) 차변) 재공품 xxxx / 대변) 복리후생비 xxxx (사용된 계정과목별로 모두 추가됩니다.)
: 원가에 사용된 경비 또한 원가에 포함되어야 하므로 재공품으로 상계처리됩니다.
3) 차변) 제품/완성건물 xxxx / 대변) 재공품 xxxx
: 지금까지 당기 총 제조비용(원재료비, 노무비, 경비)이 모두 재공품으로 상계처리되었습니다.
이 재공품은 제품(완성건물)을 만들기 위해 사용된 내용이므로 제품(완성건물)로 상계처리됩니다.

4) 차변) 제품/분양공사/도급공사 매출원가 xxxx / 대변) 제품/완성건물 xxxx
: 당기 총 제조비용과 당기 완성품 제조원가를 합한 금액이 당기에 사용된 매출원가입니다.
매출원가를 차변에 입력하여 매출원가가 증가시키고 사용된 제품(완성건물)의 금액은 대변에 입력하여 감소시킵니다.

[결산 전표 삭제]
입력된 결산 자료를 삭제하시려면 버튼을 클릭하면 아래 창이 나타나며 [예]버튼을 누르면 삭제됩니다.



자료가 삭제되면 아래창이 바로 나타나며 [예]버튼을 누르면 기존에 입력한 결산 자료가 나타나며, [아니오]버튼을 누르면 입력한 자료가 모두 삭제된 처음 화면이 나타납니다.