지정한 기간 동안의 매입매출의 수량과 금액, 그리고 매출액에 대한 매출원가를 계산하여 매출이익을 일자별로 보고한다. 일자별로 매입매출의 흐름과 순이익을 판단할 수 있는 보고서이다. 매출원가의 계산방법은 품목대장의 표준 매입단가기준 또는 이동평균법, 선입선출법, 후입선출법을 이용한 단가 중 선택할 수 있다.

이 보고서는 지정한 기간 중의 입출고 거래에서 다음과 같은 방식으로 거래를 집계한다.

위와 같은 방법으로 계산을 하기 때문에, 이 보고서를 정확하게 보기 위해서는 입고,출고,반품이 일어날 때 마다 거래에 포함된 품목과 가격을 정확하게 기입한 경우에만 가능하며, 그렇지 않은 경우의 ‘매출이익’은 정확하지 않을 수 있다.

또한 [일자별 거래 및 결제집계]보고서는 세부품목의 유무에 관계없이 모든 거래처원장의 입출고 금액 만을 계산하지만, 이 보고서는 거래처원장에 기록된 내용에서 품목코드가 있을 때와 없을 때를 구분하여 계산하기 때문에 같은 날짜임에도 계산집계가 틀릴 수 있다.
이 보고서 역시 매입액/매출액의 집계금액은 부가세는 제외한 금액이다.

위 예제의 보고서 결과를 보면 9/1이나 9/7일자는 매출액은 있는데 매출원가가 전혀 없어 매출이익이 100% 임을 볼 수 있는데, 이것은 거래처원장에서 [매출(출고)]로 기록할 때 해당 거래에 대한 세부품목을 기록하지 않고 작성화면 상단에 계정과목란에서 매출금액만 적은 경우로 매출원가를 계산할 품목이 없는 경우에 나타나는 현상이다.

그리고 9/4일의 자료는 매출액보다 매출원가가 크게 나온 것으로 보아 매출원가로 계산되는 품목관리대장의 매입단가를 매출단가보다 더 큰 금액으로 잘못 입력한 경우이거나 매입거래 입력시 매입단가를 매출단가보다 크게 입력한 경우일 가능성이 높다.

즉, 이 보고서의 ‘매출이익’을 정확하게 계산하기 위해서는 매입(입고), 매출(출고), 반품의 거래 기록 시에 수량과 금액을 정확히 기록해 주어야만 한다.