거래처원장에 기록된 모든 기록내용을 입출구분별로 나누어 집계금액을 보고한다. 지정한 기간동안 거래가 있었던 거래처만 나타난다. 위 내용에서 [입금][출금]은 거래구분의 [입금][출금] 만을 집계한 것이 아니라 [매출/매입] 거래에서 (현금)(은행)(카드)(어음)으로 지정하여 결제장부와 연결한 경우 집계금액에 포함된다.