거래처원장에 기록된 기록내용을 집계하여 일자별로 매입(입고)금액과 매출(출고)금액 그리고 입출고에 따른 결제금액을 보고서로 출력한다.
일자별 매입/매출금액의 흐름을 파악하기 용이한 보고서이다. 단 이 보고서는 각 거래의 계정과목을 기준으로 계산하지 않고 입ㆍ출구분[매입(입고), 매출(출고), 입금, 출금, 반입, 반출]의 금액을 기준으로 계산하므로 매출원장처럼 ‘매출관련계정’을 기준으로 계산하는 보고서의 집계금액과는 틀릴수 있다.
(예를들면 비품구입 같은 내용은 입고로 기록하면 이 보고서에서는 [매입액]란에 반영되어 나타나지만, 매입원장에서 비품은 (매입)계정이 아니므로 나타나지 않는다)
또 ‘결제수금액’은 거래기록의 결제방법에 입출금장부와 연결된 금액만을 계산한다.